Como propietario de una S-Corporation, hay diferentes opciones de cuentas de jubilación disponibles, incluidas la IRA tradicional, la IRA ROTH, la SEP-IRA, la IRA SIMPLE y la Solo 401(k). Cada tipo de cuenta tiene varias implicaciones fiscales, limitaciones y requisitos de contribución específicos. En este artículo vamor a revisar alguna de estas opciones para que con un experto usted pueda elegir la estructura de cuenta que le permitirá maximizar sus ahorros para la jubilación.

Revisaremos los beneficios generales de contribuir antes de la fecha límite de presentación de impuestos del 15 de abril para maximizar las contribuciones y al mismo tiempo reducir su obligación tributaria.

IRA tradicional

IRA tradicional (Cuenta de jubilación individual) es una que cualquier persona con ingresos del trabajo puede abrir y contribuir. Para 2021, la contribución se limita a $ 6,000 o el ingreso total del trabajo del año, lo que sea menor. Si tiene más de 50 años, puede contribuir $1,000 adicionales en contribuciones para ponerse al día. Las cuentas IRA tradicionales reciben un beneficio fiscal cuando deposita fondos al permitir una deducción de su ingreso imponible. Debido a que recibe un beneficio fiscal cuando contribuye, pagará impuestos sobre los fondos cuando los retire. A partir de la aprobación de la Ley de Seguridad de 2019, no hay límite de edad para poder contribuir a una IRA tradicional. Si está cubierto por un plan de jubilación a través de su empleador, entonces las contribuciones a una IRA tradicional pueden limitarse o eliminarse por completo en función de su ingreso bruto ajustado modificado. Si retira fondos de su IRA tradicional antes de los 59 años y medio, puede pagar una multa por retiro anticipado del 10%. Las cuentas IRA tradicionales también requieren distribuciones mínimas a partir de los 72 años. Las tarifas para abrir y mantener una cuenta IRA tradicional son mínimas y no se requiere un seguro fiduciario adicional para el administrador del plan o el empleador.

Cuenta IRA ROTH

La cuenta IRA ROTH limita la cantidad que una persona puede aportar según el estado civil y el ingreso bruto ajustado modificado total (MAGI). Para 2021, una sola persona con MAGI superior a $140,000 no es elegible para contribuir a un ROTH. El límite MAGI para una pareja casada que presenta una declaración conjunta es de $ 208,000 y cualquier MAGI superior a $ 10,000 para aquellas parejas casadas que presentan una declaración por separado. Al igual que con el tradicional, debe haber obtenido ingresos para contribuir a un ROTH y los límites de contribución total también son los mismos que con el tradicional. No puede deducir sus contribuciones ROTH de sus impuestos, pero puede retirar sus contribuciones libres de impuestos y sin multas. Tampoco hay distribuciones mínimas requeridas (RMD) durante la vida del propietario original. Las tarifas para abrir y mantener una cuenta IRA ROTH son mínimas y no se requiere un seguro fiduciario adicional para el administrador del plan o el empleador.

SEP-IRA (Cuenta de Retiro Individual de Pensión Simplificada para Empleados)

SEP-IRA es diferente de otras IRA porque no es el empleado individual quien aporta fondos de su salario, sino el empleador quien hace las contribuciones a la cuenta del empleado. El empleador puede contribuir hasta el 25% del salario anual del empleado, hasta un máximo de $58,000 para 2021. Como usted es el empleador y el empleado, puede aumentar efectivamente su salario anual por la cantidad aportada al SEP-IRA mientras minimiza sus impuestos de trabajo por cuenta propia. Por ejemplo, puede pagarse un salario de $50,000 y aportar el 25%, o $12,500, a su SEP IRA. Ahora efectivamente se ha pagado a sí mismo $62,500, pero solo pagó impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre $50,000. Las contribuciones de SEP son deducibles en la declaración de impuestos comerciales, lo que reduce las ganancias generales y los posibles impuestos federales sobre los montos que fluyen hacia los accionistas. Debido a que el beneficio fiscal se otorga en el año de la contribución, los retiros de una SEP IRA están sujetos a impuestos. Las cuentas IRA SEP requieren distribuciones mínimas a partir de los 70 años y medio. No se requiere seguro fiduciario y hay tarifas mínimas de mantenimiento, si corresponde. También debe tenerse en cuenta que puede contribuir a la SEP-IRA como empleador y aún así contribuir los límites anuales a una IRA tradicional o ROTH como empleado.

^{IRA SIMPLE}

La IRA SIMPLE se parece más a una 401(k) que las otras IRA. El empleado hace aportes antes de impuestos de hasta $13,500 (para 2020 y 2021), con un aporte de actualización de $3,000 adicionales si tiene más de 50 años. El empleador luego iguala el aporte del empleado dólar por dólar, hasta por 3 % del salario del empleado. Debido a que usted, como propietario de una S-Corp que recibe un salario, es tanto el empleador como el empleado, obtendrá el beneficio de las contribuciones antes de impuestos del lado del empleado y la deducción de las contribuciones del empleador del lado comercial. No hay costos adicionales para el plan después de la contribución equivalente, como tarifas administrativas o seguro, para el empleador. El empleado controla y es dueño de la cuenta. Hay multas por retiro anticipado por retirar dinero antes de los 59 años y medio. La multa es del 25 % si los fondos se retiran en los dos primeros años, y luego del 10 % después de eso. La IRA SIMPLE ha requerido distribuciones mínimas al cumplir los 72 años.

SOLO 401(k)

El 401(k), también conocido como 401(k) individual o 401(k) para trabajadores por cuenta propia, funciona como un 401(k) normal. Hay dos tipos de contribuciones. El empleado realiza un aplazamiento electivo, también conocido como contribución del empleado, y el empleador realiza una participación en las ganancias o contribución del empleador. Para 2021, la contribución del empleado se limita a $19,500 o la compensación total, lo que sea menor. Se permite una contribución de actualización de $6,500 si tiene 50 años o más. La contribución del empleador no puede exceder los $58,000 para 2021. Para corporaciones, la contribución de participación en las ganancias se limita al 25% del ingreso bruto o al límite anual. Para propietarios únicos y sociedades, la contribución máxima se limita al 20% de los ingresos netos o el límite anual permitido.

Como propietario de una S-Corp que mantiene el rol tanto de empleado como de empleador, si maximiza la contribución del empleado de $19,500, lo máximo que puede contribuir como empleador sería de $38,500 (para 2021) y luego la contribución de actualización permitida de $6,500 si tiene 50 años o más. Una ventaja del Solo 401(k) es que el plan también le permite hacer contribuciones ROTH después de impuestos. Los plazos de contribución para Solo 401(k) son los mismos que su fecha límite de presentación de impuestos, por lo que una LLC que esté gravada como S-Corp tendría que hacer las contribuciones antes del 15 de marzo para aplicar al año fiscal anterior o el 15 de septiembre con un extensión presentada. Se requieren distribuciones mínimas a la edad de 72 años.

Ahora que tiene una mejor comprensión de las diversas cuentas de jubilación disponibles para usted como propietario de S-Corp, hablemos sobre la financiación de la cuenta y la maximización de los ahorros fiscales.

Salarios de los propietarios de S-Corp vs. Distribuciones

Es importante comprender que el ingreso del trabajo requerido para financiar una cuenta de jubilación se basa en los salarios W-2 que usted se paga a sí mismo como accionista-empleado de S-Corporation. Las distribuciones que recibe de S-Corporation no se consideran ingresos del trabajo a efectos del plan de jubilación. Y debe encontrar el equilibrio entre maximizar los ahorros para la jubilación, reducir las ganancias generales de la empresa a través de la nómina y las contribuciones para la jubilación, y minimizar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. No tendría sentido aumentar su salario y pagar más en impuestos de trabajo por cuenta propia para maximizar las contribuciones permitidas para la jubilación. Su equipo de éxito en Formations puede calcular varios escenarios para ayudarlo a encontrar el equilibrio adecuado.

Plazos para abrir y depositar cuentas

Las cuentas IRA tradicionales se pueden abrir en cualquier momento y se pueden financiar hasta la fecha de presentación de su declaración de impuestos del año anterior. Por lo tanto, básicamente podría abrir una de estas cuentas y financiarla antes del 15 de abril de 2021 para obtener el beneficio fiscal en su declaración de impuestos de 2020. La cuenta IRA ROTH también se puede abrir en cualquier momento, pero actualmente no se obtiene ningún beneficio fiscal al financiar este tipo de cuenta. Se debe establecer una IRA SEP antes de la fecha límite de presentación de impuestos de la empresa para contribuir para ese año y deducir las contribuciones en la declaración de impuestos de la empresa. La IRA SIMPLE se puede abrir entre el 1 de enero y el 1 de octubre si antes no tenía un plan IRA SIMPLE. Si anteriormente ha tenido una IRA SIMPLE, debe configurar una nueva cuenta a partir del 1 de enero. Si es un negocio nuevo que comenzó a existir después del 1 de octubre, puede establecer una cuenta IRA SIMPLE tan pronto como sea administrativamente factible. El Solo 401(k) debe establecerse antes del 31 de diciembre. La contribución de participación en las ganancias del empleador para Solo 401(k) se puede realizar hasta la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos comerciales.

Fechas límite para financiar cuentas para beneficios fiscales del año anterior

De los cinco tipos de cuentas de jubilación enumerados, solo la cuenta IRA ROTH no proporciona un beneficio impositivo inmediato para la financiación. Las otras cuatro cuentas brindan un beneficio fiscal en la declaración de impuestos comerciales, como una disminución en las ganancias que fluye a través de los accionistas, o en la declaración de impuestos individual, o en ambos. La fecha límite para financiar cualquiera de estos cuatro tipos de cuentas es la misma que la fecha límite para la declaración de impuestos. Por lo tanto, puede financiar su IRA tradicional hasta el 15 de abril de 2021 o el 15 de octubre si presentó una extensión y tomar la deducción por el monto de la contribución en su declaración de impuestos de 2020. La fecha límite SEP-IRA para realizar aportes también es el 15 de abril, o el 15 de octubre si se presentó una prórroga. Las contribuciones de los empleados a una IRA SIMPLE deben realizarse antes del 15 de abril y el IRS no extiende la fecha límite de contribución para que coincida con las extensiones, por lo que, incluso si presentó una extensión para el 15 de octubre, aún debe realizar las contribuciones de los empleados para una IRA SIMPLE para el 15 de abril. La contribución equivalente del empleador debe realizarse antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos comerciales, es decir, el 15 de marzo para una S-Corporation, o el 15 de septiembre si se presentó una extensión. Para Solo 401(k), el empleado debe elegir hacer una contribución diferida antes del 31 de diciembre, pero tiene hasta la fecha límite de presentación de impuestos para hacer la contribución. La contribución de participación en las ganancias del empleador para el Solo 401(k) también vence antes de la fecha límite de presentación de impuestos. Para S-Corporations, la fecha límite es el 15 de marzo o el 15 de septiembre si se ha presentado una extensión.

SEP IRA vs SOLO 401(k)

Como propietario de un negocio y trabajador por cuenta propia, hay varias opciones disponibles para financiar su jubilación. El SEP-IRA y el Solo 401(k) son excelentes opciones y, aunque los beneficios son similares, existen ciertas diferencias que pueden hacer que uno sea una mejor opción para usted. Ambos están ampliamente disponibles a través de la mayoría de las principales firmas de corretaje y son fáciles de configurar. Hay costos generales mínimos, si los hay, asociados con la administración de estas cuentas.

El SEP-IRA es ideal para empresas con uno o más empleados y cualquier negocio con uno o más empleados es elegible para abrir un SEP. Un Solo 401 (k) solo está disponible para personas que trabajan por cuenta propia y, potencialmente, un cónyuge si el cónyuge trabaja al menos a tiempo parcial. Tener incluso un solo empleado, además del propietario y el cónyuge, significa que ya no es elegible para usar un Solo 401 (k) para ahorrar para la jubilación. Y cambiar de un Solo 401(k) a un SEP IRA en el futuro si agrega empleados puede ser complicado.

Una diferencia entre la SEP IRA y la Solo 401(k) es que solo el empleador puede hacer aportes a la cuenta SEP. Los empleados no pueden hacer contribuciones. Otra diferencia entre estas dos cuentas es que SEP-IRA no permite una contribución para ponerse al día, pero Solo 401(k) sí. Las personas mayores de 50 años pueden aportar $6500 adicionales al año al Solo 401(k).

Al final del día, el objetivo es reservar dinero para su jubilación y hacer que ese dinero crezca. Cada una de las cuentas de jubilación enumeradas aquí cumplirá esa función, pero es posible que una se adapte mejor a su situación específica. Su equipo de éxito aquí en Formations está listo para analizar sus opciones y ayudarlo a maximizar sus ahorros.