Los contribuyentes estadounidenses que vivan o trabajen en el extranjero deben presentar la declaración de la renta de 2024 antes del 16 de junio

IR-2025-61, 22 de mayo de 2025

WASHINGTON – El Servicio de Impuestos Internos alienta a los contribuyentes que viven y trabajan en el extranjero a presentar su declaración federal de impuestos sobre la renta 2024 y pagar cualquier impuesto adeudado a más tardar el lunes 16 de junio de 2025.

El plazo se aplica tanto a los ciudadanos estadounidenses como a los extranjeros residentes en el extranjero, incluidos aquellos con doble nacionalidad.

¿Quién puede acogerse a la prórroga?

Los ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes que residan en el extranjero o estén en el ejército en servicio fuera de EE.UU. tienen derecho a una prórroga de dos meses para presentar la declaración a partir de la fecha límite normal del 15 de abril. Dado que el 15 de junio cae en domingo en 2025, el plazo se retrasa al lunes 16 de junio.

Un contribuyente tiene derecho a esta prórroga automática si:

Viven fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico y su lugar principal de negocios o puesto de servicio está fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, o Están en servicio militar o naval en servicio fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico.
Para utilizar la prórroga, los contribuyentes deben adjuntar a la declaración una declaración en la que indiquen cuál de estas dos situaciones se aplica.

¿No puede presentar la declaración antes de la fecha límite?

Los contribuyentes pueden solicitar una prórroga automática hasta el 15 de octubre de 2025 si no pueden presentar la declaración antes de la fecha límite del 16 de junio. Sin embargo, una prórroga para presentar la declaración no es una prórroga para pagar y se aplicarán intereses a cualquier pago de impuestos de 2024 recibido después del 15 de abril de 2025.

Es rápido y fácil obtener una prórroga para presentar la declaración de la renta porque el IRS ofrece varias opciones electrónicas para hacer la solicitud. Los contribuyentes también pueden obtener una prórroga al pagar una factura de impuestos electrónicamente.

Los contribuyentes que no puedan solicitar una prórroga electrónicamente pueden rellenar y enviar por correo el Formulario 4868, Solicitud de prórroga automática para presentar la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas de EE.UU. (Application for Automatic Extension of Time to File U.S. Individual Income Tax Return). Las empresas deben solicitar una prórroga automática de 6 meses presentando el formulario 7004, Application for Automatic Extension of Time to File Certain Business Income Tax, Information and Other Returns.

Pagos de impuestos

La manera más rápida y fácil de hacer un pago de impuestos es a través de una cuenta en línea del IRS, IRS Direct Pay y el Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS).

Los contribuyentes que viven en el extranjero y no tienen una cuenta bancaria en EE.UU. pueden transferir dinero directamente al IRS, visite Pagos electrónicos en el extranjero para más información.

Los contribuyentes también pueden pagar con una tarjeta de débito, una tarjeta de crédito o un monedero digital, aunque los proveedores de servicios pueden cobrar una comisión por esta opción. Visite Realizar un pago para obtener más información.

Prórrogas para contribuyentes en zonas de combate e Israel

Los miembros del ejército destinados en el extranjero o en una zona de combate durante la temporada de declaración de la renta pueden optar a prórrogas automáticas. Visite la página web específica del IRS, Información fiscal para militares, que ofrece preguntas y respuestas sobre las disposiciones fiscales en zonas de combate y consulte la Publicación 3 del IRS, Guía fiscal de las Fuerzas Armadas para obtener más información.

Obtenga beneficios tributarios presentando

Los contribuyentes que viven fuera de los EE.UU. pueden tener derecho a beneficios tributarios presentando una declaración de EE.UU., tales como la exclusión de ingresos ganados en el extranjero y el Crédito Tributario Extranjero. Consulte la Publicación 54, Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía fiscal para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero) para obtener más información.

Notificación de cuentas financieras en el extranjero al Tesoro

Las cuentas financieras en el extranjero, como cuentas bancarias o cuentas de corretaje, deben notificarse a la Red para la represión de los delitos financieros (FinCEN) del Departamento del Tesoro mediante la presentación electrónica del formulario 114, Informe de cuentas bancarias y financieras en el extranjero (FBAR).

El requisito FBAR se aplica a cualquier persona con un interés en, o firma u otra autoridad sobre, cuentas financieras extranjeras cuyo valor agregado exceda de 10.000 dólares en cualquier momento durante 2024.

Los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso los relativamente pequeños, deben comprobar si este requisito de presentación se aplica a ellos. Para acceder al formulario, los contribuyentes deben visitar Bank Secrecy Act E-Filing System. La fecha límite para presentar el FBAR anual es el 15 de abril de 2025. Sin embargo, el FinCEN concede a quienes no cumplieron el plazo de abril una prórroga automática hasta el 15 de octubre de 2025. No es necesario solicitar esta prórroga. Para más información, consulte el PDF del sitio web del FinCEN.

Declaración obligatoria de cuentas y activos en el extranjero

Los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes deben declarar cualquier ingreso procedente del extranjero, incluidos los ingresos de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y de valores en el extranjero, tal como exige la legislación federal. En general, los contribuyentes afectados deben cumplimentar y adjuntar el Anexo B, Intereses y dividendos ordinarios, a su declaración de la serie del Formulario 1040. En la Parte III del Anexo B, la existencia de cuentas en el extranjero, como cuentas bancarias y de valores, suele requerir que los ciudadanos estadounidenses informen del país en el que se encuentra cada cuenta.

Es posible que muchos contribuyentes también tengan que cumplimentar y adjuntar a su declaración el formulario 8938, Declaración de activos financieros extranjeros especificados. En su mayor parte, los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y determinados extranjeros no residentes deben declarar en este formulario los activos financieros extranjeros especificados si el valor agregado de dichos activos supera determinados umbrales. Los contribuyentes pueden consultar las instrucciones de este formulario para obtener más información.

Los contribuyentes deben declarar y pagar en dólares estadounidenses

Los contribuyentes en el extranjero deben declarar en dólares estadounidenses cualquier ingreso recibido o gasto deducible pagado en moneda extranjera en una declaración de impuestos estadounidense. Esto también se aplica a cualquier pago de impuestos.

Tanto el formulario FinCEN 114 como el formulario IRS 8938 exigen el uso de un tipo de cambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, independientemente del tipo de cambio real en la fecha de la transacción. Por lo general, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se utilice de forma coherente. Para más información sobre los tipos de cambio, véase Divisas y tipos de cambio.

Requisitos de declaración para expatriados

Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadanía estadounidense o dejaron de ser residentes permanentes legales de los EE.UU. durante 2024 deben presentar una declaración de impuestos de doble estatus. Para más detalles, formularios e instrucciones revise la Publicación 519 del IRS, Guía de impuestos de EE.UU. para extranjeros.