Nuevo requisito del IRS para ITINs: lo que deben saber las LLCs, Partnerships y Tax Pros antes del 1 de junio de 2026

A partir del 1 de junio de 2026, el IRS exigirá documentación adicional para ciertas solicitudes de ITIN relacionadas con Partnerships y LLCs. Este cambio puede impactar directamente a socios extranjeros, Acceptance Agents, CAAs y profesionales de impuestos que trabajan con estructuras empresariales en Estados Unidos.

¿Qué cambió exactamente?

El IRS anunció que, desde el 1 de junio de 2026, los Certifying Acceptance Agents que presenten aplicaciones de Form W-7 para clientes bajo la Exception 1(a) Partnership deberán incluir una copia de la sección del acuerdo de Partnership o LLC donde se evidencie la relación del solicitante con la entidad.

Según la información publicada por el IRS, esa documentación debe mostrar:

• Nombre de la Partnership o LLC.
• Employer Identification Number, conocido como EIN.
• Nombre del solicitante del ITIN.
• Firma del solicitante.
• Evidencia de que el solicitante es socio de una entidad que realiza negocios en Estados Unidos.

Fuente oficial: IRS ITIN Acceptance Agent Program .

¿Por qué este cambio es importante?

Este ajuste no es simplemente un requisito adicional de papeleo. Representa una señal clara de que el IRS quiere validar con mayor precisión la relación entre el solicitante del ITIN y la entidad comercial que justifica la solicitud.

En la práctica, muchas LLCs y Partnerships tienen acuerdos operativos incompletos, desactualizados o demasiado básicos. Algunos documentos no muestran el EIN, no incluyen la firma del socio extranjero o no describen claramente la participación del solicitante en la entidad.

¿A quién afecta este nuevo requisito?

Este cambio impacta especialmente a:

• Socios extranjeros de LLCs en Estados Unidos.
• Socios extranjeros de Partnerships.
• Inversionistas internacionales que participan en negocios estadounidenses.
• Acceptance Agents y Certifying Acceptance Agents.
• Firmas de impuestos que preparan solicitudes de ITIN.
• Tax Pros que asesoran a emprendedores latinos con estructuras de negocio en EE.UU.

¿Qué es el ITIN y por qué se usa en estos casos?

El Individual Taxpayer Identification Number, conocido como ITIN, es un número emitido por el IRS para personas que necesitan cumplir obligaciones fiscales en Estados Unidos, pero que no son elegibles para obtener un Social Security Number.

En el contexto de LLCs y Partnerships, el ITIN puede ser necesario para socios extranjeros que tienen responsabilidades fiscales, participación en ingresos o necesidad de ser identificados ante el IRS.

Fuente oficial: IRS About Form W-7 .

El punto clave: el Operating Agreement ya no puede ser genérico

Uno de los errores más comunes en pequeñas empresas es crear una LLC con documentos básicos descargados de internet o generados automáticamente, sin revisar si cumplen con requisitos fiscales específicos.

Con este cambio, el Operating Agreement o Partnership Agreement debe estar mejor estructurado. No basta con tener una LLC registrada. El documento debe probar claramente quiénes son los socios, cuál es la entidad, cuál es su EIN y que el solicitante firmó como parte del acuerdo.

Checklist para preparar a tus clientes antes de junio de 2026

¿Qué oportunidad representa esto para los Tax Pros?

Para los profesionales de impuestos, este cambio abre una gran oportunidad de educación, revisión documental y servicio consultivo.

Muchos clientes latinos han creado LLCs en Estados Unidos, pero no necesariamente tienen sus documentos corporativos en orden. Un Tax Pro preparado puede ayudarles a revisar sus acuerdos, identificar vacíos y trabajar junto con profesionales legales o corporativos para que la documentación esté lista antes de presentar una solicitud de ITIN.

Errores comunes que podrían causar problemas

• Operating Agreements sin firma del socio extranjero.
• Documentos que no muestran claramente el nombre legal de la entidad.
• Acuerdos que no incluyen o no conectan el EIN con la entidad.
• Socios agregados informalmente sin actualizar el acuerdo.
• LLCs creadas con documentos genéricos sin revisión profesional.
• Solicitudes W-7 enviadas sin evidencia suficiente de la relación del solicitante con la entidad.

¿Qué deben hacer las oficinas de impuestos desde ahora?

Las oficinas de impuestos que trabajan con ITINs deben prepararse antes de que el requisito entre en vigor. Esperar hasta junio de 2026 puede generar retrasos, clientes molestos y aplicaciones incompletas.

La recomendación es crear un proceso interno desde ahora:

1. Identificar clientes que solicitan ITIN bajo Exception 1(a).
2. Solicitar el Operating Agreement o Partnership Agreement antes de iniciar la aplicación.
3. Revisar si el documento incluye los elementos exigidos por el IRS.
4. Documentar la revisión dentro del expediente del cliente.
5. Actualizar scripts, checklists y procesos del equipo.

Conclusión

El nuevo requisito del IRS para solicitudes de ITIN bajo Partnerships y LLCs marca una nueva etapa de mayor control documental. Para los contribuyentes extranjeros, significa que deberán tener acuerdos corporativos mejor organizados. Para los Tax Pros, representa una oportunidad para elevar la calidad de sus servicios y proteger a sus clientes de rechazos o demoras.

En un mercado donde cada vez más latinos están creando LLCs, invirtiendo y participando en negocios en Estados Unidos, entender estos cambios no es opcional. Es parte de operar con profesionalismo y preparación.

Disclaimer: Este artículo es únicamente informativo y no constituye asesoría legal, fiscal o contable. Los contribuyentes deben consultar con un profesional calificado antes de tomar decisiones relacionadas con su estructura empresarial o solicitudes ante el IRS.

Fuentes consultadas: IRS ITIN Acceptance Agent Program, IRS Form W-7.