Nueva Ley Para Contratistas (1099) en California

California Governor Gavin Newsome Signs AB5

A partir del primero de Enero del 2020 entra una nueva ley en California que afecta a todos los contratistas que reciben 1099. La ley requiere que se utilice una nueva prueba de ABC estricta para determinar si trabajadores son empleados o contratistas independientes para propósitos de las leyes laborales de California.

Típicamente, empleados tienen más beneficios que contratistas. Un empleado requiere salario mínimo, pago de overtime, seguro de desempleo, workers compensation y permiso familiar pagado. Muchas empresas prefieren tener contratistas para evitar pagar beneficios. Pero con la nueva ley AB5, muchos más trabajadores tendrán que ser clasificados como empleados.

¿Qué es un Contratista?

Un contratista independiente es una persona contratada para realizar trabajo o para prestar servicios a otra persona o entidad. Las empresas no tienen mucha responsabilidad o control sobre los contratistas. Ellos son expertos en su mano de obra y reciben su propio entrenamiento y licencias en su tipo de trabajo. El contratista también dirige como y cuando hace su trabajo. Muchas de las veces proveyendo sus propias herramientas y suministros.

Los contratistas independientes trabajan por cuenta propia. Por tal, deben de pagar sus propios impuestos de Seguro Social y Medicare. Estos impuestos se pagan cuando el contratista llena su planilla de impuestos. También conocidos como Self-Employment Tax, el monto es 15.3% de la ganancia. 12.4% para el Seguro Social y 2.9% para el Medicare. 

Típicamente, un contratista recibe una 1099 de la persona o entidad quien lo contratado y le pago. El monto de la 1099 se reporta en el Anexo C incluyendo gastos ordinarios y necesarios relacionados con el trabajo realizado. La diferencia es la ganancia (o perdida) del trabajo. 

Un contratista puede usar un seguro social o ITIN para reportar la 1099. Es recomendable pagar impuestos estimados cada tres meses para evitar tener un bil de impuestos enorme al final del año.

¿Qué es un Empleado?

Un empleado también es una persona contratada para realizar un trabajo o prestar servicios. La diferencia es que la empresa controla y dirige el trabajo del empleado. La empresa toma responsabilidad si el trabajo está mal hecho y paga por errores cometidos. Los clientes le pagan directamente a la empresa y la empresa le da el trabajo (y las herramientas) al empleado.

Los empleados pagan no más la mitad de Seguro Social y Medicare; 6.2% en vez de 15.3%. La empresa quien los contratan pagan la otra mitad. La empresa deduce el monto directamente del sueldo del empleado y lo paga al IRS.

Un empleado recibe un W-2 al final del año con el total del sueldo ganado y impuestos retenidos. El empleado usa la W-2 para llenar su planilla de impuestos 1040. Empleados necesitan tener un Seguro Social válido. El ITIN no les da permiso de trabajo. 

¿Contratista o Empleado?

¿Cómo determinar si un trabajador es empleado o contratista independiente? Los dos son contratados para realizar un trabajo o prestar un servicio. Todo tiene que ver con control. El IRS tiene reglas específicas para determinar si un trabajador es un empleado o contratista. De acuerdo con el IRS, si la empresa controla cuándo, dónde, y cómo el trabajador hace su trabajo, el trabajador es un empleado. Otros factores que tienes que tomar en cuenta incluyen: 

  • ¿Que tanta independencia tiene el trabajador para realizar su trabajo?
  • ¿Se reembolsan los gastos del trabajo si el trabajador tiene que pagar de su bolsillo? 
  • ¿Quién proporciona herramientas o suministros?
  • ¿Quién entrena al trabajador para ser el trabajo?
  • ¿Quién paga si el trabajador hace un error?
  • ¿Quién toma el riesgo si el trabajo está mal hecho?
  • ¿Quién controla el horario del trabajador?

Juan el Pintor

Para entender estas reglas, vamos a ver un ejemplo. Digamos que Juan pinta casas y necesita un trabajador. Juan contrató a Raúl para que le ayude. Raúl tiene experiencia pero no herramientas. Juan le pide a Raúl que llegue a las 8 am cada mañana para empezar el dia. 

Si vemos los diferentes factores se ve que Juan proporciona las herramientas y suministros para que Raúl haga su trabajo. Juan también controla el horario de Raúl porque lo quiere listo a las 8 am cada mañana. Juan tiene las relaciones con los clientes y es responsable del trabajo. Si algo sale mal, los clientes se enojan con Juan, no con Raúl. Los clientes le pagan directamente a Juan y esperan que pague por cualquier error cometido. 

Considerando estos factores, podemos determinar que Raúl es un empleado y no contratista. Juan debe de tener Raúl en nómina, pagar la mitad de su Seguro Social y Medicare, pagar Workers Compensation, Unemployment Insurance y pagar un salario minimo y overtime si Raúl trabaja más de ocho horas al dia. Esto es muy importante. Es contra la ley tratar a Raúl como contratista si es empleado. ¿Que pasa si Raúl no tiene Seguro Social? ¿Juan puede poner a Raúl en nómina con ITIN? NO. Si Raúl no tiene permiso de trabajo y no tiene Seguro Social, Juan no puede contratar a Raúl. 

Nueva Ley AB5

La nueva ley AB5 hace que estas reglas sean más estrictas. Bajo la nueva ley, una prueba ABC debe utilizarse para determinar si los trabajadores son empleados o contratistas independientes para propósitos de la ley laboral de California. Bajo esta prueba, se presume que todos los trabajadores son empleados. Un trabajador califica como contratista sólo si la persona satisface la prueba de ABC. Bajo esta prueba, un trabajador es un contratista sólo si:

(A) está libre del control y dirección de la empresa en relación con el desempeño de la obra, en contrato escrito y en hecho actual, y

(B) realice trabajos que estén fuera del curso habitual de negocios de la empresa, y

(C) se dedica habitualmente a un comercio, ocupación o negocio establecido de forma independiente de la misma naturaleza que el que implica el trabajo realizado.

Las tres partes de la prueba ABC deben cumplirse para que los trabajadores sean contratistas independientes. En otras palabras, para ser un contratista, un trabajador debe: estar libre de control, trabajar fuera del negocio habitual de la empresa y tener un negocio independiente.

Es difícil para calificar como contratista bajo la prueba ABC. Digamos que tienes un negocio independiente de limpieza. Un cliente te contrata y tú haces tu trabajo libre del control de la empresa de contratación. Bajo la ley anterior, esto sería suficiente para ser un contratista. Pero no es suficiente pasar la prueba de ABC. Para pasar esta prueba, tu trabajo también debe estar fuera del negocio normal de la empresa de contratación. Así que si te contrata una compañía de limpieza para que tu compañía limpie una oficina, ya no eres contratista. El trabajo que tu haces es muy similar al negocio normal de la empresa de contratación. Para entender esta ley mejor, e que analizar la prueba de ABC: 

Parte A: Control o Dirección del Trabajo

La primera parte de la prueba ABC, Parte A, exige que la empresa de contratación no tenga derecho a ejercer control o dirección sobre los servicios del trabajador. El control de la empresa de contratación debe limitarse a aceptar o rechazar los resultados que el trabajador logra, no cómo los logra. 

En California, se examinan los siguientes factores diferentes para determinar si una empresa de contratación tiene derecho a controlar a un trabajador. A saber, si el trabajador:

  • proporciona sus propias herramientas, suministros y lugar de trabajo
  • recibe instrucciones de la empresa de contratación
  • se dedica a una ocupación o negocio distinto
  • está realizando trabajos que requieren alta habilidad
  • puede ser despedido en cualquier momento
  • es pagado por hora o por el trabajo
  • trabaja para la empresa durante un breve o largo período
  • creía que estaban creando una relación de empleador-empleado.

Ningún factor es determinante, y no todos necesitan ser satisfechos para que un trabajador sea un contratista. Si el trabajador está bajo el control de la empresa de contratación, no hay necesidad de cumplir con las otras dos partes de la prueba. El trabajador va ser clasificado como empleado.

Parte B: Tipo de Trabajo Realizado

Parte B sólo se satisface si los servicios del trabajador están fuera del curso habitual de operaciones comerciales de la empresa de contratación. En otras palabras, los contratistas no deberían estar haciendo el mismo trabajo que los empleados de la empresa. Por ejemplo, si una taquería contrata a un electricista para reparar una luz. Los servicios del electricista no son parte del curso habitual de la taquería. Pero, si una taquería contrata a un taquero para trabajar regularmente en su taquería, ese trabajador es parte del negocio normal de la taquería.

Parte C: Negocios o Comercio Independiente

La final parte de la prueba ABC requiere que el trabajador se involucre en un comercio, ocupación o negocio establecido de forma independiente. Esto significa que la actividad empresarial del trabajador debe existir independientemente de la relación de servicio con la empresa de contratación y, aparte de ella. Debe ser una empresa estable y duradera que sobreviva a la terminación de la relación con la empresa de contratación.

Hay muchas maneras de demostrar que un trabajador está en un negocio o comercio independiente. Los factores que se consideran incluyen si un trabajador:

  • tiene un lugar de negocio o oficina separada
  • es pagado por el trabajo y no por hora
  • tiene sus propias herramientas para realizar el trabajo
  • tiene una inversión financiera en el negocio y la capacidad de incurrir en una pérdida
  • tiene su propio seguro de workers compensation
  • emplea asistentes que le ayuden con el trabajo
  • posee todas las licencias comerciales aplicables
  • presta servicios para más de una empresa al mismo tiempo
  • tiene su propio seguro de workers compensation, y
  • presenta declaraciones de impuestos federales (Anexo C)

Ningún factor es determinante y no todos son necesarios. Todo depende de los hechos y las circunstancias.

Caso Especiales

Hay casos especiales donde la ley AB5 no aplica. Si el trabajador es un agente de viajes, diseñador gráfico, fotógrafo, estilista, peluquero, cosmetólogo, subcontratista de la construcción, o trokero, hay reglas especiales que tiene que seguir.

Servicios Profesionales

Trabajadores que prestan diferentes tipos de servicios profesionales incluyendo agentes de viaje, diseñadores gráficos, y fotógrafos, son contratistas si:

  • son capaces de establecer o negociar sus propias tarifas para los servicios prestados
  • son capaces de establecer su propio horario
  • tienen una licencia profesional y comercial
  • mantienen un lugar de negocio separado de la empresa de contratación 
  • prestan servicios a diferentes empresas al mismo tiempo
  • brinden servicios distintos del servicio principal de la empresa de contratación
  • proveen sus propias herramientas y suministros, y 
  • se le pagan por proyecto, no por hora

Estilistas, Peluqueros, y Cosmetólogos

Estilistas, peluqueros, y cosmetólogos son tratados como contratistas si:

  • establecen sus propias horas de trabajo y tienen la única discreción para decidir el número de clientes y qué tipo de servicios prestan al cliente
  • establecen sus propias tarifas, procesan sus propios pagos y son pagados directamente por los clientes
  • tienen su propio libro de negocios y programar sus propias citas
  • mantiene su propia licencia profesional 
  • proveen sus propias herramientas y suministros, y
  • emiten una 1099 al propietario del salón desde el cual alquilan su espacio.

Subcontratistas de la Construcción

Los subcontratistas de la construcción califican como contratistas si cumplen con los siguientes criterios:

  • el subcontratista tiene el derecho de controlar cómo se realiza el trabajo
  • el subcontratista tiene todas las licencias comerciales requeridas y el registro de impuestos comerciales.
  • el subcontratista mantiene una ubicación comercial separada de la empresa o lugar de trabajo del contratista
  • el subcontratista tiene autoridad para contratar y despedir a otras personas para que proporcionen o ayuden a prestar los servicios
  • el subcontratista se dedica habitualmente a un negocio establecido de forma independiente de la misma naturaleza que el que implica el trabajo realizado.
  • el subcontratista asume la responsabilidad financiera por errores u omisiones en el trabajo o servicios al tener seguros o garantías por la mano de obra o los servicios proporcionados
  • el subcontratista está autorizado por el Contractors State License Board y la obra está dentro del alcance de esa licencia, y 
  • el subcontrato es por escrito

Conductores de Camiones (Trokeros)

La nueva ley AB5 impacta drásticamente la forma en que opera la industria de camiones en California. La nueva ley asume que el trabajador es empleado si está realizando trabajos dentro del curso habitual del negocio de la empresa de contratación.

La mayoría de los propietarios-operadores contratan su trabajo con empresas de camiones que su negocio principal es el transporte de camiones. Eso significa que los conductores contratados están realizando trabajos “en el curso habitual” de esa compañía de camiones.

Esto obligaría a muchas empresas que emplean contratistas independientes a reclasificar a estos trabajadores como empleados. Hay mas de 70,000 propietarios-operadores en California.

Otra razón por la que AB5 es tan problemático para los conductores de camiones es porque solo aplica dentro de California. Si un propietario-operador está conduciendo de Las Vegas a Los Ángeles. ¿Será ese conductor un contratista en Nevada pero un empleado en el momento en que cruce a California?

El 12 de Noviembre, el California Trucking Association (CTA),demandó al estado de California. El CTA argumento que AB5 viola el comercio interestatal y amenaza la capacidad de aproximadamente 70,000 camioneros independientes de ganarse la vida.

El 31 de diciembre, el Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito Sur de California otorgó una orden de restricción temporal que evitará que el estado haga cumplir la ley AB5 contra los conductores de camiones.

Al momento estamos esperando más noticias sobre esta demanda. Manténgase al tanto para más información. 

Presentacion en YouTube

Revise este video para ver la presentación grabada en YouTube. Esperemos que la información le ayude a crecer su negocio. Nos avisa si tiene preguntas.

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